Наши эксперты ежедневно анализируют огромный массив налоговых новостей и событий, в режиме нон-стоп проводят обзор изменений законодательства, отслеживают налоговые споры, судебные решения и тенденции судебной практики, позиции Минфина и ФНС России и комментируют самые значимые вопросы налогового правоприменения.
В Налоговом дайджесте представлено все, что по-настоящему заслуживает внимания. Мы отбираем для вас самое важное.
Оспариваемым решением Обществу отказано в применении налоговых вычетов по НДС, поскольку, по мнению Инспекции, сумма НДС, учтенная в цене продукции, реализованной шахтами-банкротами, при объеме и структуре их долгов заведомо не могла быть уплачена в бюджет.
В какой сумме восстановить НДС?
В письме ФНС России от 17.07.2023 № СД-4-3/9048@ рассмотрены позиции налогоплательщика и инспекции по вопросу определения суммы НДС, подлежащей восстановлению при возврате подрядчиком в результате расторжения договора аванса в рублях по курсу валюты ниже курса, действующего на дату перечисления аванса.
Подвела нумерация счетов-фактур
Обжалуемым решением Обществу доначислены налоги (НДС, налог на прибыль), штраф, пени в результате установления налоговым органом искусственного вовлечения контрагента с целью получения необоснованной налоговой выгоды.
НДФЛ и расходы на командировку
Минфин России в письме от 14.08.2023 № 03-04-05/76231 разъяснил, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий обложению НДФЛ, не включаются, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения.
Когда можно продолжить начисление амортизации по неотделимым улучшениям
Арендатор при определении срока полезного использования неотделимых улучшений в арендованное имущество должен руководствоваться сроками, установленными для той амортизационной группы, в которую попадает либо арендуемый объект, либо произведенные улучшения.
Завершается реформа электронной подписи
С 1 сентября аккредитованные удостоверяющие центры больше не будут выдавать так называемые сертификаты сотрудников, то есть квалифицированные сертификаты электронной подписи, в которых указан ИНН организации или ИП, от имени которого действует физическое лицо по доверенности (представитель), — информирует ФНС России.
УСН или НДФЛ: важен факт использования имущества в предпринимательской деятельности
Оспариваемым решением индивидуальному предпринимателю, применявшему УСН с объектом «доходы», доначислен налог в связи с неотражением дохода от реализации имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
ФНС России о порядке уменьшения налога на сумму страховых взносов при применении УСН или ПСН
ФНС России в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ прокомментировала изменившийся в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ порядок уменьшения налога по упрощенной или патентной системе налогообложения на сумму фиксированных страховых взносов.
ФНС России в письме от 24.08.2023 № СД-4-3/10850@ разъяснила порядок заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
ЕСХН: объекты незавершенного производства не освобождаются от налога на имущество
ФНС России в письме от 23.08.2023 № СД-4-21/10771@ напомнила, что организации — плательщики единого сельскохозяйственного налога освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество организаций в части имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями.
Применение УСН при реорганизации бизнеса
Основанием для вынесения оспариваемого решения явился вывод налогового органа об утрате налогоплательщиком права на применение УСН в связи с превышением предельного уровня доходов, в связи с чем доначислены НДС, налог на прибыль и налог на имущество организаций.
О нюансах формирования резерва по сомнительным долгам
В письме от 11.07.2023 № 03-03-06/1/64583 Минфин России рассмотрел, как решение суда о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц влияет на резерв сомнительных долгов.
