Налоговый дайджест

Наши эксперты ежедневно анализируют огромный массив налоговых новостей и событий, в режиме нон-стоп проводят обзор изменений законодательства, отслеживают налоговые споры, судебные решения и тенденции судебной практики, позиции Минфина и ФНС России и комментируют самые значимые вопросы налогового правоприменения.

В Налоговом дайджесте представлено все, что по-настоящему заслуживает внимания. Мы отбираем для вас самое важное.

Мобилизованным гражданам предоставлена отсрочка по уплате налогов

Постановлением Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 гражданам, призванным на военную службу в рамках частичной мобилизации, предоставлена отсрочка по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также продлены сроки предоставления налоговых деклараций и отчетов о движении денежных средств по счетам. 

Рекомендована форма уведомления о выборе иностранной организацией налогового органа

ФНС России в письме от 14.10.2022 № СД-4-3/13797@ во исполнение п. 7 ст. 174 НК РФ рекомендовала иностранным организациям с 1 января 2023 года применять форму и формат уведомления о выборе налогового органа для представления декларации и уплаты НДС по всем обособленным подразделениям. 

НДС: санатории не вправе применять ставку 0% при реализации услуг по проживанию

Норма подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, предусматривающая применение ставки НДС 0% в отношении реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, не применяется к услугам по проживанию, оказываемым санаториями, разъяснила ФНС России в письме от 29.09.2022 № СД-4-3/13001@.

О признании в 2022 году курсовых разниц в целях налогообложения прибыли

ФНС России в письме от 07.10.2022 № СД-4-3/13426@ разъяснила, что внесенные Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ поправки в ст. 271 и 272 НК РФ в части курсовых разниц касаются только даты их признания в составе доходов и расходов. 

Как подтвердить применение АУСН

ФНС России в письме от 12.10.2022 № СД-4-3/13619@ указала, что налогоплательщик, применяющий автоматизированную упрощенную систему налогообложения, может получить справки в электронной форме в личном кабинете налогоплательщика.

Благотворительную помощь мобилизованным гражданам можно учесть во внереализационных расходах

Минфин России в письме от 04.10.2022 № 03-03-06/1/95569 разъяснил, что в целях налогообложения прибыли благотворительную помощь мобилизованным гражданам следует оказывать через некоммерческие организации, которые должны быть включены в реестр некоммерческих организаций.

Необоснованная налоговая выгода через призму судебной практики

ФНС России в письме от 10.10.2022 № БВ-4-7/13450@ напомнила о подходе судебной практики, согласно которому выявление необоснованной налоговой выгоды не предполагает определения налоговой обязанности в более высоком размере (что, по сути, означало бы применение санкции), а может служить основанием для доначисления суммы налога таким образом, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом.

Памятка родителям от ФНС России

ФНС России напомнила, что несовершеннолетний признается налогоплательщиком, если является собственником жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. При этом уплатить налоги должны их законные представители — родители, усыновители, опекуны, попечители или иные лица.

Проценты по банковскому счету у сельхозпроизводителя облагаются по ставке 20%

Основанием оспариваемого решения послужил вывод инспекции о неправомерном занижении обществом налоговой базы по налогу на прибыль в связи с включением денежных средств в виде полученных процентов, начисленных банком на остаток по банковскому счету, в состав доходов от сельскохозяйственной деятельности с применением ставки 0%.

УСН: какая налоговая ставка применяется при смене места нахождения налогоплательщика

Общество выразило несогласие с выводом налогового органа о занижении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2019 год в результате неправомерного применения налоговой ставки 1%. 

Как определяется доход для целей применения пониженных тарифов страховых взносов

Оспариваемым решением Обществу доначислены страховые взносы, начислены пени и штраф на основании п. 1 ст. 122 НК РФ в связи с неправомерным применением пониженных тарифов по страховым взносам при применении УСН в 2017–2018 годах.

Земельный налог: условия для применения пониженной ставки

Общество оспорило в суде требование об уплате земельного налога за 2020 год, в котором отражен перерасчет налога по ставке 1,5% вместо ранее исчисленного налога по ставке 0,3%.