Налоговый дайджест

Наши эксперты ежедневно анализируют огромный массив налоговых новостей и событий, в режиме нон-стоп проводят обзор изменений законодательства, отслеживают налоговые споры, судебные решения и тенденции судебной практики, позиции Минфина и ФНС России и комментируют самые значимые вопросы налогового правоприменения.

В Налоговом дайджесте представлено все, что по-настоящему заслуживает внимания. Мы отбираем для вас самое важное.

Новые правила для командировок в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области

Постановлением Правительства РФ от 28.10.2022 № 1915 установлены правила командирования работников организаций, принимающих непосредственное участие в выполнении работ (оказании услуг) по обеспечению жизнедеятельности населения и (или) восстановлению объектов инфраструктуры на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области.

Налоговая ставка не может быть произвольно изменена

Общество оспорило решение инспекции в части двух эпизодов: по принятию к вычету по НДС сумм, выставленных контрагентами по ставке 18% вместо ставки 0%; по учету сумм безнадежных долгов в составе внереализационных расходов без учета созданного резерва по сомнительным долгам.

При невозможности удержать НДФЛ

Общество оспорило в том числе сумму начисленных пеней по НДФЛ, полагая, что период начисления пеней налоговому агенту должен быть ограничен наступлением срока, в который обязанность по уплате налога должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно по итогам соответствующего периода. 

Предоставление питания вахтовикам облагается НДС

Минфин России в письме от 20.09.2022 № 03-07-11/91001 настаивает, что обеспечение питания работников, работающих вахтовым методом, облагается НДС. При этом налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, предъявленный при приобретении продуктов питания, при соблюдении требований в ст. 171 и 172 НК РФ.

Доработка программного продукта не увеличивает его первоначальную стоимость

Минфин России в письме от 18.10.2022 № 03-03-06/1/100586 отметил, что нормы главы 25 НК РФ не предусматривают возможность увеличения первоначальной стоимости нематериальных активов, в том числе в результате модернизации.

Об учете потерь от пожара

Минфин России в письме от 16.09.2022 № 03-03-06/1/89952 разъяснил, что документально подтвержденные потери от пожара отражаются в составе внереализационных расходов на основании подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ.

Как будут исчислять земельный налог в 2023 году

В связи с проведением государственной кадастровой оценки земельных участков в текущем году ФНС России напомнила об изменении в порядке исчисления земельного налога в 2023 году.

Как учесть расходы на ликвидацию объекта ОС

Минфин России в письме от 28.09.2022 № 03-03-06/1/93587 указал, что порядок учета расходов, связанных с ликвидацией объекта основных средств, в целях налогообложения прибыли зависит от причин такой ликвидации.

Когда может быть исправлена ошибка

Основанием для доначисления налога на прибыль послужил вывод Инспекции о занижении Обществом налоговой базы по налогу на прибыль путем завышения внереализационных расходов за 2018 год в виде признанных должником штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств на основании решения суда, вступившего в законную силу в 2017 году.

С какого момента патент утрачивает действие

Индивидуальный предприниматель, имеющий патент на период с 01.01.2021 по 31.12.2021 и превысивший установленный лимит по доходам в августе, извещен налоговым органом об отмене патента с 01.01.2021. По мнению налогоплательщика, патент подлежит отмене с 1 августа, поскольку налоговый периодом в 2021 году является месяц.

Ставка ндс — 0% или 20%

Оспариваемым решением налоговый орган отказал Обществу в вычете и возмещении НДС по товарам, закупаемым для исполнения госконтрактов в области космической деятельности, в отношении которых применяется ставка НДС 0%.

Обновлена форма 6-НДФЛ

В связи переходом на уплату единого налогового платежа и изменением сроков уплаты НДФЛ приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ (зарегистрирован в Минюсте России 27.10.2022, регистрационный № 70733) внесены изменения в форму расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).