Налоговый дайджест

В отсутствие производственной необходимости

Общество оспорило в суде эпизод в части доначисления налога на прибыль организаций в связи с неподтвержденностью командировочных расходов.

2023 год: какие изменения учесть при налогообложении недвижимости

С 2023 года изменяются сроки уплаты налогов и представления налоговой отчетности, что обусловлено введением института единого налогового счета. 

Очередные рекомендации аудиторам подготовил Минфин

Минфин России письмом от 23.12.2022 № 07-04-09/126779 направил Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2022 год.

Отрицательные курсовые разницы: как учитываются в 2022 году

В 2022 году установлен особый порядок налогового учета положительной курсовой разницы по непогашенной валютной задолженности. Отрицательные курсовые разницы, возникающие в 2022 году, включаются во внереализационные расходы в общем порядке: на последнее число текущего месяца и на дату исполнения требования (обязательства).

Еще есть время для выбора спецрежима

Порядок и условия начала применения ЕСХН, УСН, АУСН соответственно установлены п. 1 ст. 346.3, п. 1 ст. 346.13 НК РФ, а также п. 1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Утверждена форма ЕФС-1

Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п утверждена единая форма «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)» и порядок ее заполнения.

С 2023 года сэкономить на страховых взносах не получится

С 1 января 2023 года страховые взносы в отношении вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, предусматривающим выполнение работ или оказание услуг, уплачиваются в общем порядке. Правительство РФ утвердило особенности начисления пособий по обязательному социальному страхованию для занятых по гражданско-правовым договорам. 

Переходный период по исчислению НДФЛ налоговыми агентами продлен на 2023 год

Федеральным законом от 19.12.2022 № 523-ФЗ предусмотрено продление на 2023 год обязанности исчисления НДФЛ налоговыми агентами по каждой налоговой базе отдельно.

Внесены изменения, касающиеся порядка исчисления НДС

Федеральным законом от 19.12.2022 № 520-ФЗ внесены изменения в подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, в соответствии с которыми с 1 января 2023 года освобождена от НДС передача исключительных прав и прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения.

Дополнен перечень НИОКР, учитываемых с коэффициентом 1,5

Постановлением Правительства РФ от 15.12.2022 № 2312 внесены изменения в перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы на которые в целях налогообложения прибыли включаются в состав прочих расходов в размере фактических расходов с коэффициентом 1,5 (п. 7 ст. 262 НК РФ).

Расходы по утилизированным ТМЦ должны соответствовать требованиям ст. 252 НК РФ

Основанием для доначисления налога на прибыль по оспариваемому эпизоду послужил вывод налогового органа о занижении налоговой базы по налогу на прибыль вследствие неправомерного завышения в 2017 году расходов на стоимость списанных (утилизированных) ТМЦ, лекарственных препаратов, упаковочных материалов, печатной продукции.