Наши эксперты ежедневно анализируют огромный массив налоговых новостей и событий, в режиме нон-стоп проводят обзор изменений законодательства, отслеживают налоговые споры, судебные решения и тенденции судебной практики, позиции Минфина и ФНС России и комментируют самые значимые вопросы налогового правоприменения.
В Налоговом дайджесте представлено все, что по-настоящему заслуживает внимания. Мы отбираем для вас самое важное.
Пониженная налоговая ставка не является налоговой льготой
Минфин России в письме от 08.12.2022 № № 03-05-04-01/120350 напомнил, что в отличие от налоговой льготы налоговая ставка (в том числе дифференцированная или пониженная) является обязательным элементом налогообложения, и налогоплательщик не может произвольно ее применять или отказаться от ее применения (Определение КС РФ от 15.07.2007 № 372-О-П).
Как будет работать единый налоговый счет
На сайте ФНС России создана промостраница (https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/), которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей — единый налоговый счет.
Взаимозависимость организаций не всегда свидетельствует о дроблении бизнеса
Основанием для принятия оспариваемого решения послужил вывод Инспекции о том, что в целях получения необоснованной налоговой выгоды Обществом применена схема «дробления бизнеса» путем осуществления хозяйственной деятельности через взаимозависимую организацию, применявшую УСН.
Какая ставка НДС применяется при включении завтрака в стоимость гостиничного номера
ФНС России в письме от 28.11.2022 № СД-4-3/15979@ напомнила, что с 01.07.2022 при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые являются объектами туристической индустрии, исчисление НДС производится по ставке 0% (подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Утверждена форма уведомления по единому налоговому платежу
Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (зарегистрирован в Минюсте России 06.12.2022, регистрационный № 71387) утверждены форма, порядок заполнения и формат представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в электронной форме.
Обновлен перечень государств, не осуществляющих обмен информацией для целей налогообложения
Приказом ФНС России от 28.10.2022 № ЕД-7-17/987@ (зарегистрирован в Минюсте России 05.12.2022, регистрационный № 71362) утвержден Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией.
Расходы на такси в командировке учитываются в целях налогообложения прибыли
Минфин России в письме от 10.11.2022 № 03-03-06/3/109215 не возражает против учета расходов работника в командировке на проезд в такси в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, при условии их документального подтверждения и экономической обоснованности.
В оспариваемом решении налоговый орган пришел к выводу о нарушении обществом п. 1 ст. 54.1 НК РФ, неправомерном учете при исчислении налога на прибыль и НДС расходов и налоговых вычетов по контрагентам, не осуществлявшим реальной хозяйственной деятельности, умышленном искажении сведений о фактах хозяйственной деятельности в целях уменьшения налоговых обязанностей перед бюджетом.
В перечень 2023 года вошли 4403 физкультурно-спортивных организации и индивидуальных предпринимателя, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.
Обнародованы налоговые долги компаний
На сайте ФНС России в формате открытых данных размещены сведения организаций за 2021 год о недоимках и задолженностях по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору, страховому взносу), а также о штрафах за налоговые правонарушения.
Пороки в путевых листах как доказательство получения необоснованной налоговой выгоды
Оспариваемым решением налогового органа Обществу доначислен НДС и налог на прибыль организаций в связи с неправомерным принятием к вычету НДС со стоимости услуг лизинга и технического обслуживания автомобилей, а также неправомерным признанием указанных затрат в расходах.
О нюансах определения средней численности работников
Нередко налогоплательщику приходится сталкиваться с необходимостью определения средней и среднесписочной численности работников. Минтруд России в письме от 27.10.2022 № 14-1/10/В-14878 разъяснил порядок расчета указанных показателей в случае временного перевода работника на работу к другому работодателю.
