Налоговый дайджест

Наши эксперты ежедневно анализируют огромный массив налоговых новостей и событий, в режиме нон-стоп проводят обзор изменений законодательства, отслеживают налоговые споры, судебные решения и тенденции судебной практики, позиции Минфина и ФНС России и комментируют самые значимые вопросы налогового правоприменения.

В Налоговом дайджесте представлено все, что по-настоящему заслуживает внимания. Мы отбираем для вас самое важное.

С КАКИМИ МАТЕРИАЛАМИ ПРОВЕРКИ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ВПРАВЕ НЕ ЗНАКОМИТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА?

Общество, в отношении которого была проведена выездная налоговая проверка, обжаловал в судебном порядке действия налогового органа, выразившиеся в непредставлении в полном объеме материалов проверки.

ФОРМИРУЙТЕ РЕЗЕРВЫ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ ПРАВИЛЬНО

Оспариваемым решением налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль, привлек к налоговой ответственности в связи неправильным формированием резервов по сомнительным долгам и признании завышенной суммы резерва в расходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

О ПРИМЕНЕНИИ ПОВЫШАЮЩИХ КОЭФФИЦИЕНТОВ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

Минфин России в письме от 03.02.2022 № 03-05-04-02/7425 разъяснил, что коэффициенты, установленные п. 15 ст. 396 НК РФ, применяются и в случае невозможности использования земельного участка по целевому назначению для жилищного строительства.

СОВМЕЩЕНИЕ УСН И ПСН: КАК УЧЕСТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

ФНС России в письме от 07.02.2022 № СД-4-3/1383@ разъяснила порядок уменьшения суммы налога при одновременном применении патентной и упрощенной системы налогообложения, в случае если индивидуальный предприниматель использует труд работников только в деятельности, облагаемой в рамках одного налогового режима.

ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВА В КАЧЕСТВЕ ОТСТУПНОГО ПРИЗНАЕТСЯ РЕАЛИЗАЦИЕЙ

Оспоренным решением индивидуальному предпринимателю доначислен единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения, в связи с неправомерным неотражением в составе налоговой базы дохода, полученного от реализации недвижимого имущества по договору об отступном.

СДАЧА КВАРТИРЫ В НАЕМ: КАКОЙ ВЫБРАТЬ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ?

ФНС России разъяснила, какой выбрать режим налогообложения при сдаче квартиры в наем. Ведь налогоплательщик может с полученного дохода платить НДФЛ или налог на профессиональный доход, а также может зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем и применять упрощенную или патентную систему налогообложения.

ФНС РОССИИ О ПРАВОВЫХ ПОЗИЦИЯХ ВЕРХОВНОГО СУДА ПО ИМУЩЕСТВЕННОМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ

В письме ФНС России от 04.02.2022 № БС-4-21/1302@ приведен Обзор определяющих правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации за 2021 год, в который включены знаковые определения для исчисления налога на имущество организаций и земельного налога.

КАК ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ ПОСОБИЯ ПО УХОДУ ЗА РЕБЕНКОМ ДО ПОЛУТОРА ЛЕТ ПОПАЛИ В БАЗУ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Основанием для принятия инспекцией оспариваемых решений послужил вывод о необходимости включения в базу по страховым взносам ежемесячных пособий по уходу за ребенком до полутора лет сотрудникам, работающим на условиях неполного рабочего времени. Указанные выплаты не приняты к зачету региональным филиалом ФСС России и не могут признаваться страховым обеспечением, не подлежащим обложению страховыми взносами.

ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ НУЛЕВОЙ СТАВКИ ПО ЭКСПОРТУ ТОВАРОВ ВАЖНО МЕСТО ПЕРЕХОДА ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ

В письме Минфина России от 25.01.2022 № 03-07-08/4438 рассмотрен вопрос о возможности применения нулевой ставки НДС при реализации российской организацией иностранному покупателю товаров, право собственности на которые перешло на территории РФ до момента помещения под таможенную процедуру экспорта.

ПРИЗНАНИЕ СДЕЛКИ НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНОЙ НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ПЕРЕРАСЧЕТА НАЛОГА

ФНС России в письме от 01.02.2022 № БС-4-21/1097@ разъяснила, что для целей налогообложения имеет определяющее значение не квалификация гражданско-правовых отношений, а фактические отношения по владению имуществом и факт его соответствующей регистрации в качестве объекта права.

КОТЕЛЬНАЯ КАК ЕДИНЫЙ КОМПЛЕКС

По результатам выездной проверки инспекция пришла к выводу о необоснованном исключении обществом из объекта обложения по налогу на имущество организаций блочно-модульной газовой паро-, водогрейной котельной, эстакады и системы энергоснабжения, являющихся объектами недвижимого имущества. Общество оспорило решение о доначислении налога на имущество в судебном порядке.

ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ КИК-2022 ПРОДОЛЖАЕТСЯ

ФНС России напомнила об обязанности организаций и физических лиц уведомить налоговые органы о контролируемых иностранных компаниях (КИК), контролирующими лицами которых они являются. Срок представления отчетности за 2021 год истекает 21 марта - для налогоплательщиков - организаций, 4 мая - для налогоплательщиков - физических лиц.