Письмом ФНС России от 30.12.2021 № КЧ-4-18/18485@ направила для использования в работе обзор судебной практики по спорам, связанным с оспариванием сделок за 2019 - 2021 годы. В обзоре обращено внимание, в частности, на использование цифровых сервисов для оспаривания сделок.
В приведенных в обзоре решениях судебных инстанций содержатся следующие выводы:
- наличие в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений в отношении юридического лица (о месте нахождения, учредителях, участниках, лице, имеющем право действовать без доверенности), нахождении его в процессе ликвидации, предстоящем исключении как недействующего свидетельствует о мнимости сделки с таким лицом;
- несоответствие сделки данным бухгалтерской, налоговой отчетности, отсутствие у контрагента фактической возможности исполнить сделку свидетельствует о ее фиктивности;
- несоответствие заявленных в ЕГРЮЛ видов деятельности контрагентов предмету сделок может свидетельствовать о совершении таких сделок вне рамок обычной хозяйственной деятельности;
- наличие в банке данных исполнительных производств сведений о наличии исполнительных производств является доказательством осведомленности участника сделки о неплатежеспособности должника;
- данные маркетплейсов могут использоваться судом для оценки средней цены отчужденного имущества;
- отчуждение должником в период подозрительности объектов интеллектуальной собственности свидетельствует о признаках перевода бизнеса на новое лицо (продолжения приносящей доход деятельности без исполнения обязательств перед кредиторами), такая сделка может быть оспорена.
