Как составить договор и защитить компанию от обвинений в налоговых правонарушениях. Практический курс «Сделки на стыке гражданского и налогового права»

Курс для тех, кто несет ответственность за составление договора, налоговые последствия сделки и обязан защитить компанию от  претензий налоговых органов.

Цель курса

Научить слушателей разбираться в переплетении вопросов гражданского и налогового права при заключении сделки и составлять такой договор, который гарантировано защитит компанию от обвинений в налоговых правонарушениях.

Какие задачи вы сможете эффективно решать после курса

Как защищать компанию от совершения неочевидных ошибок при заключении сделки.

Как выявлять неоднозначные (рисковые) условия сделки, влекущие ее переквалификацию.

Как не оказаться невольным участником серой налоговой схемы.

Какие налоговозначимые условия следует включить в договор в целях предупреждения рисков по ст.54.1 НК РФ.

Как определять деловую цель сделки в качестве базового условия налоговой безопасности.

Как точно определять пределы допустимого в налоговом планировании и налоговой оптимизации и как исключить риски привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления.

Как выстроить налоговую безопасность организации.

 В ПРОГРАММЕ:

Тема 1. Различия гражданско-правового и налогового регулирования деятельности юридических лиц (4 часа)

1. Гражданское и налоговое законодательство: публичное и частное право, источники права, основные принципы. Административная функция государства и ее соотношение с принципом свободы предпринимательской деятельности.
2. Регулирование деятельности юридических лиц: адрес юридического лица, регистрация филиалов, представительств и прочих обособленных подразделений, статус международных компаний. Ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации.
3. Должная осмотрительность и добросовестность при выборе контрагентов – требования с точки зрения гражданского права, сведения в ЕГРЮЛ и прочие источники информации о контрагентах.
4. Включение полезных условий о статусе контрагента в хозяйственные договоры в рамках заверений об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК РФ).
5. Дисквалификация единоличного исполнительного органа юридического лица: основания, последствия.

Тема 2. Вопросы, требующие внимания при заключении сделок (4 часа)

1. Различия в регулировании вопросов заключения хозяйственных сделок: оформление доверенностей на представителей, оформление полномочий представителей при смене единоличного исполнительного органа, способы подписания договоров (применение аналогов собственноручной подписи), заключение договоров конклюдентными действиями.
2. Недействительные сделки и их последствия. Мнимые и притворные сделки в хозяйственной деятельности. Сделки юридических лиц, регистрация которых признана недействительной. Защита интересов кредиторов при ликвидации юридического лица, фактически прекратившего свою деятельность.
3. Порядок заключения сделок с заинтересованностью и сделок между взаимозависимыми лицами.
4. Особенности заключения отдельных договоров: мены, дарения, безвозмездного пользования имуществом, договора долгосрочной аренды, посреднических договоров и пр., реализация прощения долга.
5. Соотношение судебной практики и практики налоговых органов.

 Тема 3. Договорные отношения налогоплательщика под контролем ФНС (8 часов) 

1. Полномочия ФНС по квалификации и переквалификации сделки. Виды переквалификации сделок. Стадии переквалификации.
2. Условия договора в целях предупреждения рисков по статье 54.1 НК РФ: о чем не стоит забывать, заключая договор.
3. Стандарты ФНС по доказыванию реальности/нереальности сделки. Стандарт проявления налогоплательщиком должной осмотрительности в выборе контрагента. Критерии проверки деловой цели и выбора контрагента. Налоговая оговорка – инструмент ФНС.
4. Сделки под пристальным вниманием ФНС: договор купли-продажи доли в ООО, договор страхования груза, договор подряда на капитальный ремонт, договор на НИОКР, договор лизинга, договор комиссии, агентский договор, инвестиционный договор, лицензионный договор, договор на оказание услуг по подбору и адаптации персонала, договор с самозанятым (ИП), договор на представление персонала, договор с управляющим ИП, договор хранения, договор займа и т.п.
5. Порядок взыскания недоимки по результатам налоговой переквалификации.
6. Защита сделки от переквалификации.

 Тема 4. Налоговые последствия и риски гражданско-правовых договоров (8 часов)

1. Договор аренды.

• Отражение в доходах и расходах арендной платы, в том числе компенсации коммунальных и прочих услуг.
• Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы.
• Налоговые последствия внесения обеспечительных платежей.
• Учет расходов на страхование при расчете налога на прибыль.
• Расходы на текущий и капитальный ремонт арендованного помещения.
• Неотделимые улучшения: учет в целях исчисления налога на прибыль и НДС.

2. Договор поставки.

Налоговые последствия особых условий:

• о переходе права собственности на товар;
• о перечислении аванса, в том числе при ликвидации поставщика;
• о возмещении расходов на доставку;
• об изменении стоимости ранее отгруженного товара, предоставлении скидки или премии;
• об отсрочке платежа.

3. Посреднический договор.

• Типичные причины переквалификации посреднических договоров.
• Особенности признания доходов и расходов посредником и лицом, в интересах которого действует посредник.

4.  Договор подряда (возмездного оказания услуг).

Налоговые последствия:

• составления и подписания актов в разные сроки;
• зачета перечисленных авансов;
• условий о поэтапной передаче результатов выполненных работ и их отсутствие;
• аннулирования заказов.