НДС для упрощенцев с 2026 года: новые обязанности и реальные возможности

Описание

С 1 января 2026 года многие компании и индивидуальные предприниматели перешли в новую для себя категорию плательщиков НДС.  Чтобы новые обязанности не помешали ведению бизнеса, не стали преградой для его развития и не привели к дорогостоящим ошибкам, мы подготовили практикум «НДС для упрощенцев с 2026 года: новые обязанности и реальные возможности», на котором дадим пошаговые рекомендации в отношении исчисления и уплаты НДС при применении упрощенной системы налогообложения.

Целевая аудитория 

Мы ждем бухгалтеров, налоговых консультантов, руководителей организаций и ИП, применяющих УСН.

Занятие 1. НОВЫЕ ПРАВИЛА. Кто, когда и как попадает под НДС на УСН

Цель: Дать слушателям четкое понимание новых обязанностей, критериев попадания под НДС и механизма освобождения.

План занятия:

1. Введение. Основные изменения с 2026 года.

Новые обязанности по уплате НДС для организаций и ИП на УСН.

Мораторий на ответственность: кто защищен и от каких ошибок.

2. Ключевой лимит: 20 – 15 – 10 млн. рублей.

Как правильно считать лимит доходов для перехода на НДС:

-  для действующих упрощенцев.

-  для тех, кто перешел на УСН в текущем году.

-  для вновь созданных компаний и ИП.

Какие доходы НЕ учитываются при расчете лимита.

3. Порядок уплаты НДС на УСН.

Кто обязан платить НДС с 2026 года.

Как определить первый квартал/месяц, с которого необходимо уплачивать налог.

4. Освобождение от уплаты НДС.

Кто имеет право на освобождение и как его получить.

Как действует освобождение (период, условия).

В каких случаях даже при освобождении придется уплатить НДС.

Особенности документооборота при освобождении.

Домашнее задание / практикум: Рассчитать лимит доходов для своей компании/ИП на основе смоделированных данных. Определить, возникает ли обязанность по уплате НДС и есть ли право на освобождение.

Занятие 2. СТАВКИ И ВЫЧЕТЫ. Какой НДС платить и как учесть "входной" налог

Цель: Разобрать применяемые ставки НДС, их выбор и порядок учета "входного" НДС в затратах.

План занятия:

1. Ставки НДС для упрощенцев: полный спектр.

Пониженные ставки 5% и 7%: условия применения, пороговые значения доходов, роль коэффициента-дефлятора.

Особенности применения пониженных ставок: момент перехода, отказ, утрата права, ввоз товаров, роль налогового агента.

Ставка 22%: когда применяется по умолчанию.

Ставка 0%: в каких операциях возможна для упрощенца.

Совмещение разных ставок НДС и освобождения в одной организации.

2. Плюсы и минусы пониженных ставок.

Сравнительный анализ: что выгоднее — 5%/7% или 22%?

Примеры расчета для принятия управленческого решения.

3. Учет "входного" и "ввозного" НДС.

Можно ли принять НДС к вычету при УСН? Контрольные соотношения в декларации.

Учет входного НДС при применении ставок 5% и 7%.

Учет "входного" НДС в расходах при УСН "Доходы минус расходы".

Домашнее задание/ практикум: На основе данных о закупках и продажах определить, под какую ставку НДС попадают операции, и рассчитать, какую сумму "входного" НДС можно учесть в расходах, а какую принять к вычету.

Занятие 3.  РАСЧЕТ, УПЛАТА, ОТЧЕТНОСТЬ И ПОДГОТОВКА. Практические шаги

Цель: Научить слушателей рассчитывать налог к уплате, составлять отчетность и дать практические рекомендации по подготовке бизнеса.

План занятия:

1.  Расчет суммы НДС к уплате.

Определение налоговой базы: момент возникновения и особенности формирования.

Отличия базы по НДС от базы по "упрощенному" налогу.

Применение налоговых вычетов.

Особые случаи: НДС при ввозе товаров и исполнение обязанностей налогового агента.

2.  Документооборот и отчетность.

Выставление счетов-фактур.

Ведение Книги покупок и Книги продаж при УСН.

Состав налоговой отчетности по НДС в зависимости от статуса и применяемой ставки.

3. Как подготовиться к уплате НДС на УСН.

Работа с контрагентами: Рекомендации по изменению договоров и заключению доп. соглашений.

4.  Как уплатить НДС на УСН с 2026 года.

Порядок уплаты для тех, кто не применяет освобождение.

Порядок уплаты для тех, кто применяет освобождение, но в отдельных операциях обязан уплатить налог.

Уплата НДС при ввозе товаров.

5. Ответы на вопросы и итоговые практические рекомендации.

Разбор сложных и нестандартных ситуаций из практики слушателей.

Домашнее задание/ практикум: Решение практических кейсов на основе реальных хозяйственных ситуаций.